A ir B Klasės Pajamos: Išsamus Gidas, Kurį Privalo Žinoti Kiekvienas Lietuvos Gyventojas

Gyvenime susiduriame su daugybe finansinių terminų, kurie iš pirmo žvilgsnio gali pasirodyti sudėtingi ir skirti tik buhalteriams ar mokesčių konsultantams. Vis dėlto, yra sąvokų, kurių išmanymas yra būtinas kiekvienam sąmoningam piliečiui, norinčiam ne tik teisingai vykdyti savo prievoles valstybei, bet ir efektyviai planuoti asmeninius finansus. Viena tokių fundamentalių temų Lietuvos mokesčių sistemoje – tai pajamų skirstymas į A ir B klases. Šis, atrodytų, techninis padalijimas lemia esminį dalyką: kas, kada ir kaip sumoka gyventojų pajamų mokestį (GPM). Ar kada susimąstėte, kodėl gavę atlyginimą jau matote „švarią“ sumą, o išnuomoję butą draugui turite patys sukti galvą dėl mokesčių? Atsakymas slypi būtent A ir B klasių pajamų skirtumuose.

Šis išsamus gidas yra skirtas paprastai ir aiškiai paaiškinti, kas yra A ir B klasės pajamos, kuo jos skiriasi, kokios atsakomybės kyla kiekvienu atveju ir kaip šios žinios gali padėti išvengti nemalonių staigmenų bendraujant su Valstybine mokesčių inspekcija (VMI) bei užtikrinčiau valdyti savo pinigų srautus. Nesvarbu, ar esate samdomas darbuotojas, laisvai samdomas specialistas, investuotojas ar tiesiog nuomojate savo turtą – suprasti šiuos principus yra tiesiog privaloma.

Kas yra A klasės pajamos? Patogumas, kai mokesčiais pasirūpina kiti

Pradėkime nuo to, su kuo susiduria didžioji dalis Lietuvos gyventojų – A klasės pajamų. Paprastai tariant, A klasės pajamos – tai tokios pajamos, nuo kurių gyventojų pajamų mokestį (GPM) apskaičiuoti, išskaičiuoti ir į valstybės biudžetą sumokėti privalo ne pats pajamas gaunantis gyventojas, o jam tas pajamas išmokantis asmuo.

Kas yra tas „išmokantis asmuo“? Dažniausiai tai yra Lietuvos juridinis asmuo (įmonė, įstaiga, organizacija), nuolatinę buveinę Lietuvoje turintis užsienio vienetas arba nenuolatinis Lietuvos gyventojas, vykdantis individualią veiklą per nuolatinę bazę čia. Iš esmės, jei pinigus gaunate iš verslo subjekto Lietuvoje, didelė tikimybė, kad tai yra A klasės pajamos.

Pats ryškiausias ir visiems geriausiai suprantamas A klasės pajamų pavyzdys yra darbo užmokestis. Kai įsidarbinate pagal darbo sutartį, jūsų darbdavys kiekvieną mėnesį apskaičiuoja ne tik jums priklausantį atlyginimą „ant popieriaus“ (bruto), bet ir nuo jo nuskaičiuoja GPM bei socialinio draudimo įmokas. Į jūsų banko sąskaitą pervedama jau „grynoji“ (neto) suma, o visais mokestiniais formalumais pasirūpina įmonės buhalterija. Būtent dėl šios priežasties jums nereikia kas mėnesį savarankiškai pervedinėti dalies algos mokesčiams – už jus tai padaro darbdavys.

Dažniausiai pasitaikančios A klasės pajamos:

• Su darbo santykiais susijusios pajamos: atlyginimas, priedai, premijos, atostoginiai.
• Tantjemos: atlygis valdybos ar stebėtojų tarybos nariams.
• Pajamos iš sporto ir atlikėjų veiklos: kai sportininkas ar artistas gauna atlygį iš Lietuvos juridinio asmens (pvz., sporto klubo, renginių organizatoriaus).
• Autoriniai atlyginimai (honorarai): kai juos išmoka Lietuvos įmonė ar įstaiga.
• Palūkanos: gautos iš Lietuvos įmonių, kredito įstaigų (išskyrus palūkanas už vartojimo kreditus, suteiktus per tarpusavio skolinimo platformas, ir indėlius).
• Turto nuomos pajamos: kai savo turtą (pvz., butą, automobilį, patalpas) nuomojate juridiniam asmeniui. Jei savo butą išnuomojote įmonei, kuri apgyvendina savo darbuotojus, būtent įmonė privalės nuo nuomos mokesčio sumokėti GPM.
• Pajamos už parduotas ar kitaip perleistas nenukirsto miško, apvaliosios medienos, metalo laužo prekes.

Svarbu įsidėmėti, kad nors GPM sumoka pajamas išmokantis asmuo, jūs, kaip gyventojas, vis tiek privalote šias pajamas nurodyti savo metinėje pajamų deklaracijoje (GPM311 formoje). Kodėl? Nes būtent deklaracijoje yra įvertinamos visos jūsų per metus gautos pajamos, pritaikomas metinis neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD), papildomas NPD (PNPD) ir galutinai apskaičiuojama, ar mokesčių permokėjote (tuomet galite susigrąžinti dalį sumokėto GPM), ar likote skolingi valstybei (pavyzdžiui, jei metinis NPD buvo pritaikytas per didelis).

Kas yra B klasės pajamos? Atsakomybė ir kontrolė jūsų rankose

Dabar pereikime prie kitos kategorijos, kuri reikalauja daugiau asmeninės atsakomybės ir atidumo. B klasės pajamos – tai visos kitos pajamos, kurios nepriskiriamos A klasei. Esminis jų bruožas yra tas, kad pareiga apskaičiuoti, deklaruoti ir sumokėti GPM tenka pačiam pajamas gavusiam gyventojui. Kitaip tariant, jūs gaunate visą sumą (bruto) ir privalote patys pasirūpinti mokesčių dalies atidėjimu ir sumokėjimu iki nustatyto termino.

Ši kategorija apima labai platų spektrą pajamų šaltinių, ypač aktualių tiems, kas verčiasi individualia veikla, investuoja ar gauna pajamų iš kitų fizinių asmenų.

Dažniausiai pasitaikančios B klasės pajamos:

• Pajamos iš individualios veiklos: Tai visos pajamos, kurias gauna laisvai samdomi specialistai (freelanceriai), amatininkai, advokatai, notarai, antstoliai ir kiti asmenys, veikiantys pagal individualios veiklos pažymą ar verslo liudijimą. Nesvarbu, ar paslaugas teikiate įmonei, ar kitam gyventojui – visos šios pajamos yra B klasės, ir mokesčius nuo jų turite susimokėti patys.
• Turto nuomos pajamos iš gyventojo: Jei savo butą nuomojate kitam fiziniam asmeniui (studentui, šeimai ir pan.), gautos nuomos pajamos yra B klasės. Jūs privalote jas deklaruoti ir sumokėti GPM.
• Pajamos iš turto pardavimo: Jei parduodate nekilnojamąjį turtą (pvz., butą, namą, sklypą), kurį išlaikėte mažiau nei 10 metų, ar kitą registruotiną turtą (pvz., automobilį), kurį turėjote mažiau nei 3 metus, ir iš to gaunate pelno, šis pelnas yra apmokestinamas kaip B klasės pajamos.
• Dovanos: Piniginės ar kitokios dovanos, gautos ne iš artimų giminaičių (sutuoktinių, vaikų, tėvų, senelių, vaikaičių, brolių, seserų), jei jų vertė viršija nustatytą neapmokestinamąją ribą (2500 eurų per metus iš visų asmenų), yra B klasės pajamos.
• Pajamos iš užsienio: Tai labai svarbi kategorija. Jei gaunate pajamas iš užsienio valstybės subjekto, kuris neturi nuolatinės buveinės Lietuvoje, šios pajamos yra B klasės. Pavyzdžiai:
  • Atlyginimas iš užsienio darbdavio, jei dirbate nuotoliniu būdu iš Lietuvos.
  • Dividendai, gauti iš užsienio įmonių akcijų.
  • Palūkanos, gautos iš užsienio bankų, kredito unijų ar tarpusavio skolinimo bei sutelktinio finansavimo platformų.
  • Pajamos už paslaugas, suteiktas užsienio klientui.
• Kitos pajamos: Loterijų laimėjimai (jei juos išmoka ne Lietuvos vienetas), tam tikros draudimo išmokos ir kitos specifinės pajamos.

Valdyti B klasės pajamas reiškia didesnę finansinę discipliną. Gavus tokias pajamas, protingiausia iš karto atidėti dalį sumos, skirtos būsimam mokesčiui. Mokesčiai nuo B klasės pajamų deklaruojami ir sumokami vieną kartą per metus – iki kitų metų, einančių po mokestinio laikotarpio, gegužės 1 dienos. Tai reiškia, kad už visas 2024 metais gautas B klasės pajamas turėsite atsiskaityti iki 2025 m. gegužės 1 d.

A ir B Klasės Pajamų Palyginimas: Esminiai Skirtumai

Kad informacija būtų dar aiškesnė, palyginkime abi pajamų klases pagal svarbiausius kriterijus.

Kriterijus: Kas moka GPM?

• A klasė: Pajamas išmokantis asmuo (darbdavys, įmonė ir kt.).
• B klasė: Pats pajamas gaunantis gyventojas.

Kriterijus: Kada sumokamas GPM?

• A klasė: Pajamų išmokėjimo momentu (pvz., kiekvieną mėnesį nuo atlyginimo).
• B klasė: Vieną kartą per metus, iki kitų metų gegužės 1 d.

Kriterijus: Pinigų srautai

• A klasė: Į gyventojo sąskaitą patenka „neto“ suma (jau atskaičius mokesčius).
• B klasė: Į gyventojo sąskaitą patenka „bruto“ suma (visa suma, nuo kurios mokesčius reikės sumokėti vėliau).

Kriterijus: Deklaravimo pareiga

• A klasė: Pajamas deklaruoti metinėje deklaracijoje privalo pats gyventojas. Pajamų išmokėjimą atitinkamose formose deklaruoja ir pajamas išmokėjęs asmuo.
• B klasė: Pajamas deklaruoti ir mokesčius apskaičiuoti privalo pats gyventojas.

Praktinės Situacijos: Kaip Atpažinti Pajamų Klasę?

Teorija tampa aiškesnė per praktinius pavyzdžius. Panagrinėkime kelias tipiškas gyvenimiškas situacijas.

Situacija 1: Programuotojas Tomas. Tomas dirba pagal darbo sutartį Lietuvos IT įmonėje. Po darbo jis kartais sukuria interneto svetaines užsienio klientams, o savaitgaliais nuomoja savo butą per „Airbnb“ platformą.

• Atlyginimas iš IT įmonės: Tai yra A klasės pajamos. Įmonė kiekvieną mėnesį sumoka GPM už Tomą.
• Pajamos iš užsienio klientų: Tai yra B klasės pajamos. Užsienio klientas neturi prievolės mokėti mokesčių Lietuvoje. Tomas gauna visą sumą ir privalės ją deklaruoti bei sumokėti GPM pats.
• Pajamos iš „Airbnb“: Tai laikoma trumpalaike nuoma, kuri yra individuali veikla. Visos šios pajamos yra B klasės. Tomas privalo jas apskaityti ir sumokėti mokesčius.

Situacija 2: Pensininkė Elena. Elena gauna senatvės pensiją. Ji taip pat turi keletą tūkstančių eurų indėlyje Lietuvos banke, iš kurio gauna palūkanas, ir pardavė savo sodo sklypą, kurį paveldėjo prieš 5 metus.

• Pensija: Nors išmokama „Sodros“, pensijos iki tam tikro dydžio nėra apmokestinamos GPM. Jei pensija viršytų NPD, teoriškai tai būtų A klasės pajamos, bet praktiškai didžioji dalis pensijų nėra apmokestinamos.
• Palūkanos iš Lietuvos banko indėlio: Jei palūkanų suma per metus neviršija 500 eurų, jos yra neapmokestinamos. Jei viršija, perviršis apmokestinamas. Kadangi palūkanas išmoka Lietuvos bankas, tai yra A klasės pajamos – bankas pats išskaičiuotų GPM nuo sumos, viršijančios 500 eurų.
• Pajamos iš sodo sklypo pardavimo: Kadangi sklypas Elenos nuosavybėje buvo trumpiau nei 10 metų, gautas pelnas (skirtumas tarp pardavimo ir įsigijimo kainos) yra apmokestinamas. Tai yra B klasės pajamos. Elena privalės pati deklaruoti šias pajamas ir sumokėti 15% GPM nuo gauto pelno.

Kodėl Šios Žinios Yra Būtinos Jūsų Finansinei Gerovei?

A ir B klasių pajamų skyrimas nėra tik biurokratinis formalumas. Tai tiesiogiai veikia jūsų piniginę ir ramybę.

Finansų planavimas. Suprasdami, kad iš B klasės pajamų reikės atidėti dalį mokesčiams, galėsite geriau planuoti savo biudžetą. Tai padės išvengti situacijos, kai pavasarį, atėjus metui deklaruoti pajamas, staiga pritrūksta lėšų mokesčiams sumokėti.

Rizikų valdymas. Nežinojimas neatleidžia nuo atsakomybės. Jei nedeklaruosite B klasės pajamų ir nesumokėsite mokesčių, VMI, atlikusi patikrinimą, ne tik įpareigos sumokėti priskaičiuotą mokestį, bet ir skirs delspinigius bei baudą. Tokios finansinės pasekmės gali būti itin skausmingos.

Sąmoningi sprendimai. Žinodami šiuos principus, galėsite priimti labiau pagrįstus sprendimus. Pavyzdžiui, svarstydami, ar imtis papildomo projekto kaip laisvai samdomas specialistas, iš karto galėsite įvertinti, kokia reali „grynoji“ nauda liks jums po mokesčių. Derėdamiesi dėl nuomos kainos su juridiniu asmeniu, žinosite, kad jums nereikės rūpintis mokesčiais, o su fiziniu asmeniu – kad tai bus jūsų pareiga.

Apibendrinant, A ir B klasės pajamų sistema yra Lietuvos mokesčių sistemos pamatas, kurį suprasti privalo kiekvienas. A klasė suteikia patogumo, nes mokesčių našta perkeliama pajamų išmokėtojui. B klasė suteikia daugiau lankstumo, bet kartu užkrauna ir visą atsakomybę už mokesčių apskaičiavimą bei sumokėjimą pačiam gyventojui. Būkite atidūs, tvarkingai kaupkite informaciją apie savo B klasės pajamas ir laiku įvykdykite savo prievoles. O jei kada kils abejonių – nedvejokite pasikonsultuoti su specialistais ar pačia Valstybine mokesčių inspekcija. Jūsų finansinė ramybė – jūsų rankose.