E. deklaravimas: Išsamus gidas, kaip teisingai deklaruoti pajamas ir turtą Lietuvoje

Kiekvieną pavasarį tūkstančiai Lietuvos gyventojų susiduria su, iš pirmo žvilgsnio, bauginančia prievole – pajamų deklaravimu. Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) sukurta Elektroninio deklaravimo sistema (EDS) šį procesą gerokai palengvino, tačiau klausimų vis dar kyla daug. Kas privalo deklaruoti? Kaip nepasiklysti pildant formą? Ir svarbiausia – kaip pasinaudoti visomis galimybėmis susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių? Šis išsamus gidas padės jums suprasti e. deklaravimo procesą nuo A iki Ž, išvengti dažniausių klaidų ir paversti šią prievolę finansine nauda.

Kas yra e. deklaravimas ir kodėl tai svarbu?

E. deklaravimas – tai procesas, kurio metu gyventojai elektroniniu būdu pateikia VMI informaciją apie per praėjusius kalendorinius metus gautas pajamas, turtą (tam tikroms gyventojų grupėms) ir patirtas išlaidas, kurios suteikia teisę į gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatas. Ši sistema, pasiekiama per EDS portalą, leidžia didžiąją dalį duomenų gauti automatiškai iš trečiųjų šaltinių – darbdavių, bankų, draudimo kompanijų ir kitų institucijų.

Deklaruoti pajamas svarbu ne tik todėl, kad to reikalauja įstatymai. Tai taip pat yra jūsų galimybė:

• Susigrąžinti GPM permoką. Jei per metus sumokėjote daugiau mokesčių, nei priklausė (pavyzdžiui, dėl pritaikyto per mažo neapmokestinamojo pajamų dydžio (NPD) arba dėl patirtų išlaidų, suteikiančių teisę į lengvatas), teisingai užpildę deklaraciją galite atgauti šiuos pinigus.
• Įvykdyti mokestinę prievolę. Tam tikroms pajamoms (pvz., gautoms iš individualios veiklos, turto pardavimo ar nuomos) GPM turi būti sumokėtas būtent deklaravimo metu.
• Išvengti baudų ir delspinigių. Laiku nepateikus deklaracijos ar nedeklaravus visų pajamų gresia administracinė atsakomybė.
• Skirti dalį GPM paramai. Deklaruodami galite iki 1,2% savo sumokėto GPM skirti pasirinktai nevyriausybinei organizacijai, profsąjungai ar politinei partijai, taip prisidėdami prie jums svarbių iniciatyvų.

Kas privalo teikti pajamų deklaraciją?

Nors galimybę susigrąžinti mokesčius turi beveik visi dirbantieji, prievolė deklaruoti pajamas atsiranda ne visiems. Atidžiai peržvelkite šį sąrašą – galbūt privalote deklaruoti, net jei apie tai nesusimąstėte.

Privalomai pajamas deklaruoti turi:

• Gyventojai, vykdantys individualią veiklą. Nesvarbu, ar tai veikla pagal pažymą, ar su verslo liudijimu – deklaruoti pajamas privaloma.
• Ūkininkai ir jų partneriai.
• Gyventojai, gavę pajamų iš turto pardavimo ar nuomos. Pavyzdžiui, jei pardavėte automobilį, kurį turėjote mažiau nei 3 metus, ar butą, kurio nuosavybėje neišlaikėte 10 metų (ir tai nebuvo jūsų deklaruota gyvenamoji vieta pastaruosius 2 metus). Taip pat, jei gavote pajamų iš buto nuomos.
• Asmenys, gavę pajamų iš užsienio valstybių. Tai apima atlyginimą, dividendus, palūkanas ir kitas pajamas.
• Tie, kuriems buvo pritaikytas per didelis metinis NPD. Taip gali nutikti, jei, pavyzdžiui, dirbote ne visus metus arba gavote kitų su darbo santykiais nesusijusių apmokestinamųjų pajamų.
• Gyventojai, gavę dovanų ne iš artimųjų giminaičių, jei dovanų vertė viršija 2500 eurų per metus.
• Asmenys, privalantys deklaruoti turtą. Tai politikai, valstybės tarnautojai, teisėjai, įvairių įstaigų vadovai ir jų šeimos nariai. Jiems privaloma teikti ne tik pajamų, bet ir turto deklaraciją.

Svarbu paminėti, kad net jei nepriklausote nė vienai iš šių grupių, deklaraciją pateikti verta, jei norite pasinaudoti GPM lengvatomis ir susigrąžinti dalį mokesčių.

Pasiruošimas deklaravimui: ką turėti po ranka?

Nors EDS sistema yra išmani, sėkmingam deklaravimui verta pasiruošti iš anksto. Svarbiausias jūsų įrankis – galimybė prisijungti prie sistemos. Tai galite padaryti keliais būdais:

• Per elektroninę bankininkystę;
• Su mobiliuoju parašu;
• Su elektroniniu parašu (specialioje USB laikmenoje ar asmens tapatybės kortelėje).

Nors VMI didžiąją dalį informacijos surenka pati, pasiruoškite dokumentus, kurie patvirtina jūsų patirtas išlaidas, suteikiančias teisę į mokesčių lengvatą. Tai gali būti:

• Gyvybės draudimo sutarties numeris ir įmokų suma.
• III pakopos pensijų fondų sutarties duomenys ir įmokų sumos.
• Mokėjimo kvitai už studijas aukštojoje mokykloje ar profesinį mokymą.
• Sąskaitos faktūros ir mokėjimo dokumentai už būsto ar kito pastato remonto darbus.
• Mokėjimo dokumentai už nepilnamečių vaikų priežiūros paslaugas.
• Individualios veiklos pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalas.
• Turto pirkimo-pardavimo sutartys.

Turėdami šiuos duomenis po ranka, deklaracijos pildymas bus sklandesnis ir greitesnis.

Žingsnis po žingsnio: Kaip teisingai užpildyti deklaraciją EDS?

Atėjus deklaravimo metui (paprastai jis prasideda kovo mėnesį), prisijunkite prie EDS sistemos. Procesas atrodo taip:

1. Prisijungimas ir vedlys. Prisijungus prie sistemos, dažniausiai jus pasitiks deklaravimo vedlys, kuris pasiūlys pradėti pildyti preliminariąją deklaraciją. Tai yra VMI pagal turimus duomenis jau paruoštas dokumentas.

2. Preliminariosios deklaracijos peržiūra. Spustelėję mygtuką „Pildyti deklaraciją“, pateksite į formą GPM311. Svarbiausias žingsnis – niekada aklai netvirtinti šios formos. Atidžiai peržiūrėkite visus VMI pateiktus duomenis: gautas pajamas, pritaikytą NPD. Kartais sistemoje pasitaiko klaidų arba trūksta duomenų.

3. Pajamų tikslinimas. Patikrinkite, ar nurodytos visos jūsų gautos pajamos. Ypač atkreipkite dėmesį, jei gavote pajamų iš nuomos, pardavėte automobilį, vertybinių popierių ar gavote pajamų iš tokių platformų kaip „Vinted“, „Bolt“, „Booking.com“ ar kriptovaliutų. Šias pajamas dažnai reikia įrašyti rankiniu būdu.

4. Išlaidų įtraukimas (GPM lengvatos). Tai svarbiausia dalis tiems, kas nori susigrąžinti mokesčius. Kairėje formos pusėje rasite meniu punktus, skirtus lengvatoms. Pasirinkite atitinkamą laukelį (pvz., „Gyvybės draudimo įmokos“, „Už studijas sumokėtos įmokos“) ir įrašykite per metus patirtų išlaidų sumą. Įrašius išlaidas, sistema automatiškai perskaičiuos grąžintiną arba mokėtiną sumą.

5. GPM dalies skyrimas paramai. Atskirame lange galite užpildyti prašymą (forma FR0512) ir skirti iki 1,2 % GPM pasirinktai organizacijai, iki 0,6 % politinei partijai ir iki 0,6 % profesinei sąjungai. Tai jums nieko nekainuoja, o pasirinktai organizacijai yra didelė parama.

6. Deklaracijos pateikimas. Kai įsitikinate, kad visi duomenys teisingi, visos norimos išlaidos įtrauktos, spauskite mygtuką „Pateikti deklaraciją“. Sistema dar kartą patikrins, ar nėra loginių klaidų. Jei viskas gerai, jūsų deklaracija bus priimta.

Po pateikimo matysite galutinį rezultatą: mokėtiną arba grąžintiną sumą. Jei turite sumokėti GPM, tai privalote padaryti iki nustatytos datos (paprastai iki gegužės 2 d.). Jei jums priklauso permokos grąžinimas, VMI ją perves į jūsų nurodytą banko sąskaitą iki liepos 31 d.

Dažniausios klaidos ir kaip jų išvengti

Net ir patyrę deklaruotojai kartais klysta. Štai keletas dažniausiai pasitaikančių klaidų:

• Aklas pasitikėjimas preliminaria deklaracija. Kaip minėta, tai didžiausia klaida. Visada tikrinkite duomenis.
• Pamirštama deklaruoti smulkias pajamas. Pajamos, gautos iš nuomos per „Airbnb“, pardavus kelis daiktus per „Vinted“ ar pavežėjimo paslaugų, taip pat yra pajamos, kurias reikia deklaruoti, jei jos viršija neapmokestinamąsias ribas arba yra iš individualios veiklos.
• Neteisingai nurodomos GPM lengvatų sumos. Būtinai nurodykite tik tą sumą, kurią realiai sumokėjote. VMI gali paprašyti pateikti tai įrodančius dokumentus.
• Praleidžiamas terminas. Deklaravimo terminas yra griežtas – gegužės 2 d. Vėluojant gresia baudos.
• Pamirštama apie „lubas“. Bendra GPM lengvatų (gyvybės draudimo, pensijų įmokų, palūkanų) suma negali viršyti 25% visų apmokestinamųjų pajamų. Sistema dažniausiai tai apskaičiuoja automatiškai, bet verta žinoti.
• Klaida pateikus deklaraciją. Jei jau pateikėte deklaraciją ir pastebėjote klaidą, nesijaudinkite. Galite teikti patikslintą deklaraciją. Tiesiog iš naujo suformuokite ją EDS sistemoje, ištaisykite klaidas ir pateikite. Paskutinė pateikta versija bus laikoma galiojančia.

Išsamiau apie GPM lengvatas: jūsų kelias į mokesčių grąžinimą

GPM lengvatos yra valstybės būdas paskatinti gyventojus investuoti į savo ateitį, sveikatą ir tobulėjimą. Pasinaudoję jomis, galite susigrąžinti iki 20% patirtų išlaidų sumos. Štai pagrindinės išlaidos, kurias galite deklaruoti:

1. Gyvybės draudimo įmokos

Jei esate apsidraudę investiciniu gyvybės draudimu ir mokate įmokas, galite jas deklaruoti. Svarbu, kad draudimo sutartis atitiktų tam tikrus reikalavimus: ji turi būti sudaryta ne trumpesniam nei 10 metų laikotarpiui, o išmoka turi būti numatyta tik pasibaigus sutarčiai (išskyrus mirties atvejį).

2. III pakopos pensijų fondų įmokos

Visos įmokos, kurias per metus sumokėjote į savo asmeninę III pakopos pensijų fondo sąskaitą, gali būti deklaruojamos. Tai puikus būdas ne tik kaupti senatvei, bet ir kasmet susigrąžinti dalį pinigų.

3. Palūkanos už būsto kreditą

Jei būsto kreditą paėmėte iki 2009 m. sausio 1 d., galite deklaruoti per metus sumokėtas palūkanas. Ši lengvata vėlesnėms sutartims nebegalioja.

4. Išlaidos už studijas ar profesinį mokymą

Jei mokate už savo arba sutuoktinio pirmąjį aukštąjį išsilavinimą arba pirmąjį profesinį mokymą, šias išlaidas galite įtraukti į deklaraciją. Taip pat galite apmokėti savo vaikų (įvaikių) ar globotinių studijas, jei jie neturi galimybės pasinaudoti lengvata patys.

5. Pastatų ir statinių apdailos bei remonto darbų išlaidos

Galite susigrąžinti dalį GPM už pastatų (išskyrus nebaigtus statyti) remonto ar apdailos darbus. Svarbu, kad darbus atlikęs asmuo būtų registruotas mokesčių mokėtojas (įmonė arba individualią veiklą vykdantis asmuo) ir pateiktų jums sąskaitą faktūrą. Bendra suma, nuo kurios galima susigrąžinti mokestį, yra 2000 eurų per metus.

6. Išlaidos už nepilnamečių vaikų priežiūros paslaugas

Jei samdėte auklę, kuri dirba legaliai (pagal individualios veiklos pažymą), už jos paslaugas sumokėtus pinigus taip pat galite deklaruoti. Ši lengvata taip pat taikoma iki 2000 eurų sumai per metus.

Turto deklaravimas: ar tai liečia mane?

Svarbu nesupainioti pajamų ir turto deklaravimo. Pajamas deklaruoja didelė dalis gyventojų, o turtą – tik siauras, įstatyme numatytas ratas asmenų. Turto deklaracijoje (forma FR0001) nurodomas nekilnojamas ir vertingas kilnojamas turtas, vertybiniai popieriai, piniginės lėšos (viršijančios 1500 eurų), suteiktos ir gautos paskolos.

Turtą privalo deklaruoti:

• Valstybės politikai ir tarnautojai;
• Europos Parlamento nariai;
• Teisėjai, prokurorai, antstoliai;
• Valstybinių ir savivaldybių įmonių bei įstaigų vadovai ir jų pavaduotojai;
• Kitų įstatymuose nurodytų pareigybių asmenys bei jų šeimos nariai (sutuoktiniai, partneriai).

Jei priklausote šiai grupei, turto deklaraciją, kaip ir pajamų, privalote pateikti iki gegužės 2 d.

Apibendrinimas: paverskite prievolę galimybe

Elektroninis deklaravimas neturėtų kelti streso. Tai modernus ir patogus įrankis, leidžiantis ne tik įvykdyti pilietinę pareigą, bet ir gauti apčiuopiamos finansinės naudos. Svarbiausia – skirti šiek tiek laiko, atidžiai peržiūrėti duomenis ir pasinaudoti visomis jums priklausančiomis GPM lengvatomis.

Nebijokite gilintis į skaičius, domėkitės naujovėmis ir prisiminkite – teisingai užpildyta deklaracija yra jūsų indėlis ne tik į valstybės biudžetą, bet ir į savo asmeninę gerovę. Jei kyla neaiškumų, visada galite pasikonsultuoti su VMI specialistais telefonu ar internetu. Sėkmingo deklaravimo!