Mano VMI Deklaracija: Išsamus Gidas Nuo A iki Z, Kaip Teisingai Užpildyti ir Susigrąžinti Mokesčius

Kiekvieną pavasarį tūkstančius Lietuvos gyventojų suvienija bendras rūpestis – artėjantis pajamų deklaravimo terminas. Daugeliui frazė „mano VMI deklaracija“ sukelia lengvą nerimą ar net galvos skausmą. Sudėtingi langeliai, mįslingi kodai, nuolatinė baimė suklysti… Tačiau tiesa yra ta, kad pajamų deklaravimas nėra baubas. Tai ne tik pilietinė pareiga, bet ir puiki proga susigrąžinti dalį per metus sumokėtų mokesčių, prisidėti prie visuomenės gerovės skiriant paramą ir, galiausiai, ramiai miegoti žinant, kad visi finansiniai reikalai su valstybe yra sutvarkyti. Šis išsamus gidas padės jums žingsnis po žingsnio perprasti deklaravimo procesą, išvengti dažniausių klaidų ir maksimaliai pasinaudoti visomis galimybėmis, kurias suteikia Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI).

Kas ir kodėl privalo teikti pajamų deklaraciją?

Pirmiausia, išsiaiškinkime, kam ši procedūra yra privaloma. Nors daugelis mano, kad deklaruoti pajamas reikia tik tiems, kurie nori susigrąžinti pinigus, iš tiesų sąrašas yra gerokai ilgesnis. Jei atpažįstate save bent viename iš šių punktų, deklaracijos pateikimas jums yra privalomas iki kiekvienų metų gegužės 1 dienos.

• Vykdantys individualią veiklą. Jei dirbate pagal individualios veiklos pažymą arba turite verslo liudijimą, privalote deklaruoti iš šios veiklos gautas pajamas ir sumokėti priklausančius mokesčius (GPM, VSD, PSD).
• Gavę pajamų iš turto pardavimo. Privalote deklaruoti pajamas, jei pardavėte automobilį, kurį valdėte mažiau nei 3 metus, arba nekilnojamąjį turtą (butą, namą, žemės sklypą), kurį išlaikėte mažiau nei 10 metų (ir tai nebuvo jūsų deklaruota gyvenamoji vieta pastaruosius 2 metus).
• Gavę pajamų iš turto nuomos. Visos pajamos, gautos už nuomojamą būstą ar kitą turtą, turi būti deklaruotos.
• Gavę pajamų iš užsienio. Jei gavote atlyginimą, dividendų, palūkanų ar kitokių pajamų iš užsienio valstybės, su kuria Lietuva yra sudariusi dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį, privalote šias pajamas nurodyti deklaracijoje.
• Politikai, valstybės tarnautojai. Dėl savo pareigų jie privalo deklaruoti ne tik pajamas, bet ir turtą.
• Norintys pasinaudoti mokesčių lengvatomis. Tai pati populiariausia priežastis. Jei norite susigrąžinti dalį Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) už studijas, gyvybės draudimo įmokas, įmokas į pensijų fondus, būsto remontą ar auklės paslaugas – deklaracija yra būtina.
• Pardavę vertybinių popierių. Jei per metus iš vertybinių popierių pardavimo gavote daugiau nei 500 eurų pelno.
• Gyventojai, kuriems buvo pritaikytas per didelis metinis neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD). Kartais taip nutinka, jei dirbote keliose darbovietėse arba NPD buvo apskaičiuotas neteisingai. Tokiu atveju gali tekti primokėti mokesčių.

Pasiruošimas deklaravimui: ką turėti po ranka?

Geras pasiruošimas – pusė darbo. Prieš sėsdami prie kompiuterio, įsitikinkite, kad turite visus reikalingus dokumentus ir prisijungimo duomenis. Tai padės išvengti streso ir klaidų.

1. Prisijungimas prie EDS. Deklaracija teikiama per Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Prisijungti galite keliais būdais: per elektroninę bankininkystę, su mobiliuoju parašu arba su VMI išduotomis priemonėmis. Patogiausias ir saugiausias būdas – mobilusis parašas.
2. Dokumentai, pagrindžiantys išlaidas. Jei planuojate pasinaudoti GPM lengvatomis, pasiruoškite dokumentus, įrodančius jūsų patirtas išlaidas:
   • Gyvybės draudimo ir III pakopos pensijų fondų sutarčių numerius ir metines įmokų suvestines.
   • Mokėjimo kvitus ar sąskaitas faktūras už studijas.
   • Sąskaitas faktūras už būsto remonto ar automobilio remonto darbus bei auklės paslaugas. Svarbu, kad sąskaitose būtų nurodyti jūsų asmens duomenys.
3. Individualios veiklos apskaita. Jei vykdote individualią veiklą, jums reikės pajamų ir išlaidų žurnalo duomenų, kad galėtumėte teisingai apskaičiuoti apmokestinamąsias pajamas.

Žingsnis po žingsnio: pildome deklaraciją per EDS sistemą

VMI kasmet tobulina EDS sistemą, siekdama ją padaryti kuo paprastesnę ir intuityvesnę. Daugeliui gyventojų tereikia peržiūrėti ir patvirtinti jau automatiškai suformuotą, vadinamąją preliminariąją deklaraciją. Tačiau aklai ja pasitikėti nereikėtų.

1. Prisijungimas ir vedlio paleidimas

Prisijungę prie EDS, kairėje meniu pusėje pasirinkite skiltį „Deklaravimas“, tuomet – „Pateikti deklaraciją“. Sistema pasiūlys pildyti aktualiausią formą, dažniausiai tai bus metinė pajamų deklaracijos GPM311 forma. Spauskite „Pildyti naują“ ir sistema paleis pildymo vedlį, kuris padės jums pereiti visą procesą.

2. Preliminariosios deklaracijos peržiūra ir tikslinimas

Pats svarbiausias žingsnis! VMI į šią deklaraciją automatiškai sukelia duomenis, kuriuos gauna iš jūsų darbdavių, bankų, draudimo kompanijų ir kitų institucijų („Sodros“, Registrų centro). Čia matysite savo gautas algas, sumokėtus mokesčius, galbūt net informaciją apie gyvybės draudimo įmokas.

Dėmesio: žodis „preliminari“ reiškia „pradinė“, o ne „galutinė“. Jūsų pareiga yra atidžiai patikrinti visus duomenis. Ar visos pajamos įtrauktos? Galbūt pernai gavote pajamų iš nuomos, kurios VMI nemato? Gal pardavėte automobilį? O gal platformoje „Vinted“ ar teikdami pavežėjimo paslaugas uždirbote papildomų pajamų, kurias privalote deklaruoti? Visus trūkstamus duomenis privalote įrašyti patys.

3. Lengvatų taikymas: kelias į mokesčių grąžinimą

Tai maloniausia deklaracijos pildymo dalis. Jei vedlyje pažymėsite, kad norite pasinaudoti GPM lengvatomis, sistema atvers papildomus langus, kuriuose turėsite suvesti informaciją apie patirtas išlaidas.

Būsto ir automobilio remontas, auklės paslaugos

Nuo 2019 metų gyventojai gali susigrąžinti dalį GPM už pastatų remonto, automobilių remonto ir nepilnamečių vaikų priežiūros paslaugas. Svarbiausios sąlygos:

• Bendra išlaidų suma per metus negali viršyti 2000 eurų.
• Paslaugos teikėjas turi būti registruotas mokesčių mokėtojas (įmonė arba individualią veiklą vykdantis asmuo).
• Būtina turėti paslaugos suteikimą įrodančią sąskaitą faktūrą arba kasos aparato kvitą. Grynaisiais pinigais išrašytas pinigų priėmimo kvitas netinka.

Gyvybės draudimas ir III pakopos pensijų fondai

Tai populiariausias būdas ne tik kaupti ateičiai, bet ir kasmet susigrąžinti mokesčius. Bendra įmokų suma, nuo kurios galite susigrąžinti GPM, negali viršyti 1500 eurų per metus. Dažniausiai draudimo bendrovės ir fondų valdytojai pateikia duomenis VMI automatiškai, tačiau visada verta pasitikrinti.

Studijų ir profesinio mokymo išlaidos

Jei mokate už savo ar sutuoktinio studijas (pirmąjį aukštąjį išsilavinimą ar pirmąją profesinę kvalifikaciją), galite susigrąžinti dalį sumokėto GPM. Taip pat galite pasinaudoti lengvata, jei padengiate savo vaikų (įvaikių) ar globotinių, kuriems reikalinga nuolatinė slauga, studijų išlaidas. Svarbu išsaugoti mokėjimą patvirtinančius dokumentus.

4. Individualios veiklos pajamų deklaravimas

Ši dalis reikalauja daugiausiai atidumo. Vykdantys individualią veiklą turi deklaruoti visas per mokestinį laikotarpį gautas pajamas ir patirtas išlaidas. Yra du leidžiamų atskaitymų (išlaidų) pripažinimo būdai:

1. Faktinių išlaidų atskaitymas. Iš pajamų atimate visas su veikla susijusias ir dokumentais pagrįstas išlaidas (kuras, ryšio paslaugos, kanceliarinės prekės, nuoma ir t. t.). Šis būdas reikalauja kruopščios apskaitos.
2. 30% atskaitymas. Iš pajamų atimate fiksuotą 30% dydį. Šiuo atveju jokių išlaidų pagrindžiančių dokumentų kaupti nereikia. Tai paprastesnis būdas, tinkantis tiems, kurių veiklos sąnaudos yra nedidelės.

Apskaičiavę apmokestinamąsias pajamas (pajamos minus išlaidos), nuo jų turėsite sumokėti GPM (priklausomai nuo pelno, tarifas gali būti 5% arba 15%), VSD ir PSD įmokas.

5. Paramos skyrimas (1,2%)

Pildydami deklaraciją, nepamirškite pasinaudoti teise skirti iki 1,2% savo sumokėto GPM pasirinktai organizacijai – viešajai įstaigai, asociacijai, fondui, meno kūrėjui, politinei partijai ar profesinei sąjungai. Tai jums nieko nekainuoja, nes skiriate dalį jau sumokėtų mokesčių. Tereikia žinoti organizacijos kodą ir formoje FRO512 nurodyti, kokią dalį (iki 1,2%) ir kuriam laikotarpiui (galima skirti paramą iki 5 metų į priekį) norite skirti. Tai didelė paspirtis nevyriausybinėms organizacijoms ir prasmingas būdas prisidėti prie jums svarbių iniciatyvų.

Dažniausios klaidos ir kaip jų išvengti

Net ir geriausiems kartais pasitaiko klysti. Žinodami dažniausiai pasitaikančias klaidas, galėsite jų išvengti.

• Aklas pasitikėjimas preliminaria deklaracija. Kaip minėta, visada patikrinkite ir papildykite VMI pateiktus duomenis.
• „Užmirštos“ pajamos. Nepamirškite deklaruoti pajamų, gautų iš trumpalaikės nuomos per „Airbnb“ ar „Booking“, prekybos per „Vinted“, pavežėjimo per „Bolt“ ar „Uber“, taip pat gautų dovanų iš asmenų, kurie nėra jūsų artimi giminaičiai, jei jų vertė viršija 2500 eurų.
• Neteisingas išlaidų priskyrimas. Vykdantys individualią veiklą kartais bando į veiklos sąnaudas įtraukti asmenines išlaidas. Būkite atidūs – VMI turi teisę tikrinti jūsų apskaitą 5 metus atgal.
• Pavėluotas deklaravimas. Delsti iki paskutinės dienos – blogas įprotis. EDS sistema gegužės 1-ąją dažnai būna perkrauta, todėl galite nespėti pateikti deklaracijos laiku. To pasekmė – delspinigiai už nesumokėtus mokesčius.

Ką daryti, jei pavėlavote ar radote klaidą?

Jei praleidote terminą, nenusiminkite. Pateikite deklaraciją kaip įmanoma greičiau. Taip, jums bus skaičiuojami delspinigiai už kiekvieną pavėluotą dieną, bet kuo anksčiau sumokėsite, tuo mažesnė bus jų suma. Jei po deklaracijos pateikimo pastebėjote, kad padarėte klaidą (pvz., pamiršote įtraukti dalį pajamų ar pasinaudoti lengvata), galite pateikti patikslintą deklaraciją. Tai galima padaryti per 5 metus.

Pabaigai: deklaravimas – jūsų finansinio raštingumo įrodymas

Pajamų deklaravimas gali atrodyti sudėtingas, tačiau tai yra neatsiejama šiuolaikinio žmogaus finansinio gyvenimo dalis. Priimkite tai ne kaip prievolę, o kaip galimybę. Galimybę atsakingai prisidėti prie valstybės biudžeto, paremti jums svarbias organizacijas ir, žinoma, pasinaudoti valstybės teikiamomis GPM lengvatomis, kurios gali sugrįžti į jūsų piniginę kaip apčiuopiama suma. Skirkite tam laiko, būkite atidūs, o jei kyla klausimų – nebijokite pasikonsultuoti su VMI specialistais. Sėkmingo ir pelningo deklaravimo!