Pajamų deklaravimas 2025: Viskas, ką reikia žinoti apie GPM deklaraciją už 2024 metus

Artėjant naujiems metams, daugeliui Lietuvos gyventojų pradeda kirbėti mintis apie vieną svarbiausių finansinių pareigų – metinės pajamų deklaracijos teikimą. Nors pajamų deklaravimas 2025 metais, kuomet deklaruosime 2024 metais gautas pajamas, iš esmės išlaiko panašią struktūrą kaip ir ankstesniais metais, visuomet atsiranda niuansų, pakeitimų ir svarbių detalių, kurias privalu žinoti kiekvienam mokesčių mokėtojui. Šis išsamus gidas padės jums susigaudyti visose pajamų deklaravimo subtilybėse, išvengti klaidų ir maksimaliai pasinaudoti įstatymų teikiamomis galimybėmis susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių. Pasiruoškite iš anksto ir paverskite šį procesą ne galvos skausmu, o paprasta ir aiškia užduotimi.

Kodėl pajamų deklaravimas yra svarbus?

Pajamų deklaravimas nėra tik formalumas ar valstybės bandymas kontroliuoti jūsų finansus. Tai yra esminis procesas, užtikrinantis teisingą mokesčių sistemos veikimą. Deklaruodami pajamas, jūs ne tik įvykdote savo pilietinę pareigą, bet ir prisidedate prie valstybės biudžeto, iš kurio finansuojamos tokios sritys kaip švietimas, sveikatos apsauga, socialinė apsauga, infrastruktūros plėtra ir viešasis saugumas. Kiekvienas sumokėtas euras grįžta visuomenei per geresnes paslaugas ir augančią gerovę.

Be to, pajamų deklaracija – tai jūsų galimybė susigrąžinti dalį sumokėto Gyventojų pajamų mokesčio (GPM). Valstybė numato įvairias lengvatas, kuriomis pasinaudojus galima susimažinti mokėtiną GPM sumą arba susigrąžinti mokesčio permoką. Tai ypač aktualu tiems, kurie praėjusiais metais mokėjo įmokas už gyvybės draudimą, III pakopos pensijų fondus, studijas ar pasinaudojo kitomis įstatymuose numatytomis lengvatomis. Laiku ir teisingai užpildyta deklaracija yra raktas į šių pinigų susigrąžinimą.

Kas privalo deklaruoti pajamas 2025 metais?

Nors daugelis mano, kad pajamas deklaruoti privalo tik tie, kurie verčiasi individualia veikla ar gavo papildomų pajamų, prievolė deklaruoti pajamas yra kur kas platesnė. Pažvelkime atidžiau, kam ši pareiga yra privaloma:

• Individualia veikla besiverčiantys asmenys. Tai apima visus, kurie pajamas gavo pagal individualios veiklos pažymą, pavyzdžiui, laisvai samdomi specialistai, amatininkai, korepetitoriai, nuomotojai ir kiti. Nesvarbu, ar tai buvo jūsų pagrindinis pajamų šaltinis, ar tik papildomas uždarbis – pajamas deklaruoti privaloma.
• Gyventojai, gavę pajamų iš turto pardavimo ar nuomos. Jei 2024 metais pardavėte nekilnojamąjį turtą (butą, namą, žemės sklypą), automobilį ar kitą registruotiną turtą ir nuo šio sandorio gavote apmokestinamųjų pajamų, jas privalote deklaruoti. Taip pat deklaruoti pajamas privalo ir tie, kurie gavo pajamų iš nekilnojamojo turto nuomos (išskyrus tuos, kurie buvo įsigiję verslo liudijimą).
• Asmenys, gavę pajamų iš užsienio. Jei 2024 metais dirbote ar gavote bet kokių kitų pajamų (pvz., dividendų, palūkanų) užsienio valstybėje, net jei ten jau sumokėjote mokesčius, pajamas vis tiek privalote deklaruoti ir Lietuvoje. Taip yra dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių, kurios leidžia įskaityti užsienyje sumokėtą mokestį.
• Gyventojai, kuriems buvo pritaikytas per didelis neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD). NPD dydis priklauso nuo gaunamų pajamų. Jei per metus jūsų pajamos svyravo, gali susidaryti situacija, kai darbdavys pritaikė didesnį NPD, nei jums priklausė. Tokiu atveju susidaro GPM nepriemoka, kurią reikia sumokėti pateikus deklaraciją.
• Asmenys, norintys pasinaudoti GPM lengvatomis. Net jei jums neprivaloma teikti deklaracijos, tačiau 2024 metais turėjote išlaidų, už kurias galite susigrąžinti dalį mokesčių, deklaraciją pateikti yra naudinga. Tai apima įmokas už gyvybės draudimą, pensijų kaupimą, pirmas studijas, automobilių ar pastatų remonto paslaugas (tam tikrais atvejais).
• Ūkininkai ir jų partneriai. Visi ūkininkai, nepriklausomai nuo jų ūkio dydžio, privalo deklaruoti gautas pajamas.
• Kitos kategorijos. Privaloma deklaruoti pajamas ir tiems, kurie gavo palūkanų už indėlius ar paskolas (viršijus nustatytą ribą), azartinių lošimų laimėjimų (viršijus nustatytą ribą), dovanų ne iš artimųjų giminaičių (viršijus nustatytą ribą) ir kitas įstatymuose numatytas pajamas.

Kada ir kaip teikti pajamų deklaraciją?

Pajamų deklaravimo kampanija tradiciškai prasideda kovo mėnesį, kai Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) paruošia ir savo Elektroninio deklaravimo sistemoje (EDS) pateikia preliminarias deklaracijas. Svarbiausia data, kurią turite įsiminti – gegužės 2 diena. Iki šios dienos visi privalantys asmenys turi pateikti savo pajamų deklaracijas ir, jei susidarė mokėtina suma, sumokėti mokesčius.

Patogiausias ir populiariausias būdas pateikti deklaraciją – per VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Prisijungti prie jos galima naudojantis elektronine bankininkyste, elektroniniu parašu ar VMI išduotomis priemonėmis. Daugumai gyventojų VMI jau būna suformavusi preliminarias deklaracijas, kuriose automatiškai sukeliama informacija iš darbdavių, bankų, draudimo kompanijų ir kitų šaltinių. Jums telieka atidžiai patikrinti visus duomenis, juos papildyti trūkstama informacija (pvz., apie individualios veiklos pajamas, patirtas išlaidas ar lengvatas) ir patvirtinti.

Žingsniai teikiant deklaraciją per EDS:

1. Prisijunkite prie EDS sistemos (eds.vmi.lt).
2. Pagrindiniame puslapyje pasirinkite skiltį „Deklaravimas“.
3. Suraskite 2024 metų preliminarią GPM311 formą ir paspauskite „Pildyti formą“.
4. Sistema jus ves per pildymo vedlį. Atidžiai peržiūrėkite visus automatiškai užpildytus laukelius: gautas pajamas, pritaikytą NPD.
5. Jei reikia, papildykite deklaraciją. Tai svarbiausias žingsnis tiems, kurie nori pasinaudoti lengvatomis. Pavyzdžiui, prie „Teisė į GPM lengvatas“ skilties pridėkite informaciją apie sumokėtas gyvybės draudimo ar pensijų fondų įmokas.
6. Patikrinkite galutinį rezultatą. Sistema automatiškai apskaičiuos, ar jums priklauso mokesčių permoka (grąžintina suma), ar susidarė nepriemoka (mokėtina suma).
7. Jei visi duomenys teisingi, patvirtinkite ir pateikite deklaraciją.

Jei neturite galimybės naudotis EDS, deklaraciją galima užpildyti ir popieriniu formatu, atvykus į artimiausią VMI klientų aptarnavimo skyrių. Tačiau elektroninis būdas yra kur kas greitesnis, patogesnis ir leidžia išvengti galimų klaidų.

GPM lengvatos: kaip susigrąžinti dalį mokesčių?

Viena maloniausių deklaravimo proceso dalių – galimybė susigrąžinti dalį sumokėto GPM. Valstybė skatina gyventojus rūpintis savo ateitimi, investuoti į išsilavinimą ir gerinti būsto kokybę, todėl suteikia tam tikras mokestines lengvatas. 2025 metais, deklaruojant 2024 metų pajamas, galioja šios pagrindinės lengvatos:

• Gyvybės draudimo įmokos. Jei esate apsidraudę gyvybės draudimu (su kaupimu) ir mokėjote įmokas, galite susigrąžinti 20% nuo sumokėtos sumos.
• III pakopos pensijų fondų įmokos. Papildomas kaupimas pensijai taip pat skatinamas valstybės. Galite susigrąžinti 20% nuo įmokų, sumokėtų į III pakopos pensijų fondus. Svarbu pabrėžti, kad bendra gyvybės draudimo ir pensijų įmokų suma, nuo kurios galima susigrąžinti GPM, negali viršyti 1500 eurų per metus. Taigi, maksimali grąžintina suma iš šių dviejų šaltinių yra 300 eurų.
• Išlaidos už studijas ar profesinį mokymą. Jei patys mokėjote už savo pirmąjį profesinį mokymą ar pirmąsias aukštojo mokslo studijas (bakalauro, magistro), galite susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių. Taip pat tėvai gali pasinaudoti šia lengvata, jei mokėjo už savo vaikų (iki 26 metų) studijas.
• Išlaidos už pastatų ir statinių apdailos bei remonto darbus. Ši lengvata leidžia susigrąžinti dalį GPM už pastatų (taip pat ir butų) remonto, apdailos, santechnikos, elektros instaliacijos ir kitus panašius darbus. Taip pat kompensuojamos išlaidos už lengvųjų automobilių remontą. Būtina sąlyga – paslaugos teikėjas (įmonė ar individualią veiklą vykdantis asmuo) privalo jums išduoti sąskaitą faktūrą ar kitą apskaitos dokumentą. Bendra kompensuojama išlaidų suma negali viršyti 2000 eurų per metus, o maksimali grąžintina suma – 400 eurų.
• Palūkanos už vieną būsto kreditą. Ši lengvata galioja tik tiems, kurie būsto kreditą paėmė iki 2009 metų sausio 1 dienos. Jie vis dar gali deklaruoti sumokėtas palūkanas ir susigrąžinti dalį GPM.

Dažniausiai pasitaikančios klaidos ir kaip jų išvengti

Nors VMI stengiasi maksimaliai supaprastinti deklaravimo procesą, klaidų vis dar pasitaiko. Jų išvengus, sutaupysite laiko ir nervų, nereikės tikslinti deklaracijos ateityje.

• Duomenų netikrinimas. Dažna klaida – aklas pasitikėjimas preliminaria deklaracija. Nors joje pateikta daug teisingos informacijos, ji gali būti ne visa. Būtinai patikrinkite, ar įtrauktos visos jūsų gautos pajamos (ypač iš individualios veiklos, nuomos), ar teisingai pritaikytas NPD.
• Pamirštamos deklaruoti visos pajamos. Kartais pamirštama apie smulkias pajamas: gautas palūkanas iš P2P platformų, nedideles pajamas iš turto pardavimo ar dovanas. Svarbu prisiminti, kad deklaruoti reikia visas pajamas, net jei jos ir neviršija neapmokestinamųjų ribų.
• Neteisingai nurodomos išlaidos. Siekdami pasinaudoti GPM lengvatomis, gyventojai kartais nurodo išlaidas, kurių negali pagrįsti dokumentais. Visoms deklaruojamoms išlaidoms (už remontą, studijas) privalote turėti oficialius dokumentus (sąskaitas faktūras, mokėjimo kvitus) ir saugoti juos mažiausiai 5 metus.
• Praleistas terminas. Vėlavimas pateikti deklaraciją ar sumokėti mokesčius gali užtraukti delspinigius ir administracinę atsakomybę. Įsiveskite priminimą ir neatidėliokite visko paskutinei dienai, kai VMI sistema gali būti perkrauta.

Individualios veiklos pajamų deklaravimas: ką svarbu žinoti?

Asmenims, vykdantiems individualią veiklą pagal pažymą, pajamų deklaravimas yra šiek tiek sudėtingesnis. Jie ne tik privalo deklaruoti gautas pajamas, bet ir gali atimti su veikla susijusias išlaidas, taip susimažindami apmokestinamąją bazę.

Yra du išlaidų pripažinimo būdai:

1. Faktinių išlaidų atėmimas. Šiuo atveju turite kaupti visus su veikla susijusius išlaidų dokumentus (pirkimo kvitus, sąskaitas faktūras). Tai gali būti išlaidos kurui, kanceliarinėms prekėms, ryšio paslaugoms, įrankiams, reklamai ir t.t. Šis būdas naudingas tiems, kurių faktinės išlaidos yra didelės.
2. 30% išlaidų atėmimas nuo pajamų. Tai kur kas paprastesnis būdas, nereikalaujantis jokių išlaidų dokumentų kaupimo. Jūs tiesiog iš gautų pajamų atimate 30% ir likusią sumą apmokestinate. Šis būdas naudingas tiems, kurių veiklos sąnaudos yra mažos. Svarbu – pasirinkus šį būdą, jokių papildomų faktinių išlaidų atimti nebegalima.

Individualios veiklos vykdytojai nuo apmokestinamųjų pajamų (pajamos minus išlaidos) moka ne tik GPM (kurio tarifas priklauso nuo pelno dydžio), bet ir privalomojo sveikatos draudimo (PSD) bei valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas. Visos šios sumos apskaičiuojamos ir sumokamos teikiant metinę pajamų deklaraciją.

Pokyčiai ir aktualijos 2025 metais

Deklaruojant 2024 metų pajamas, reikėtų atkreipti dėmesį į keletą galimų niuansų. Nors esminių mokesčių sistemos pokyčių, susijusių su pačiu deklaravimu, neįvyko, svarbu prisiminti pasikeitusius dydžius. 2024 metais buvo taikomas didesnis minimalus mėnesio atlyginimas (MMA) ir keitėsi NPD formulė, todėl galutinės mokėtinos ar grąžintinos sumos gali skirtis nuo ankstesnių metų, net jei jūsų pajamos liko panašios.

VMI kasmet tobulina EDS sistemą, siekdama padaryti ją kuo patogesnę vartotojui. Tikėtina, kad ir 2025 metų deklaravimo kampanijos metu sulauksime atnaujinto vedlio ar dar daugiau automatiškai užpildytų duomenų, kas palengvins procesą. Visuomet sekite VMI naujienas ir rekomendacijas.

Apibendrinant, pajamų deklaravimas 2025 metais neturėtų kelti didelių iššūkių, jei procesui pasiruošite iš anksto. Svarbiausia – atidumas, kruopštumas ir terminų laikymasis. Skirkite laiko ramiai peržiūrėti savo pajamas ir išlaidas, pasinaudokite visomis teisėtomis galimybėmis susigrąžinti mokesčius ir įvykdykite savo pareigą valstybei. Sėkmės deklaruojant!