Pajamų Mokesčio Deklaravimas 2025: Viskas, Ką Būtina Žinoti Norint Susigrąžinti Permoką ir Išvengti Klaidų

Kiekvieną pavasarį Lietuvos gyventojų laukia kone ritualu tapusi pareiga – pajamų mokesčio deklaravimas. Daugeliui šis procesas asocijuojasi su biurokratija, sudėtingomis formomis ir galvos skausmu. Tačiau verta pakeisti požiūrį: tai ne tik pareiga valstybei, bet ir galimybė jums. Galimybė susigrąžinti dalį per metus sumokėtų mokesčių, pasinaudoti įvairiomis lengvatomis ir tiesiog įsitikinti, kad jūsų finansiniai reikalai su valstybe yra tvarkingi. Šis išsamus gidas padės jums ramiai ir užtikrintai pereiti visą deklaravimo procesą, išvengti dažniausių klaidų ir maksimaliai pasinaudoti visomis galimybėmis.

Kasmetinis pajamų deklaravimas už praėjusius metus, šiuo atveju – už 2024-uosius, tradiciškai vyksta iki gegužės 2 dienos. Nors laiko atrodo daug, delsti iki paskutinės minutės tikrai neverta. Pasiruošimas iš anksto, reikiamų dokumentų surinkimas ir aiškus proceso suvokimas pavers šią prievolę sklandžiu ir netgi finansiškai naudingu veiksmu.

Kam Privaloma Deklaruoti Pajamas?

Pirmasis ir svarbiausias klausimas – ar aš apskritai privalau teikti deklaraciją? Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) gauna daugybę informacijos apie gyventojų pajamas iš darbdavių, bankų ir kitų institucijų, todėl daugeliui samdomų darbuotojų, kuriems pritaikytas neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) ir kurie neturi kitų pajamų ar lengvatų, deklaracijos teikti neprivaloma. Vis dėlto, yra daugybė situacijų, kuomet tai padaryti būtina.

Privalomai pajamas deklaruoti turi gyventojai, kurie 2024 metais:

• Vykdė individualią veiklą pagal pažymą ar turėjo verslo liudijimą.
• Gavo pajamų iš užsienio valstybių (atlyginimas, dividendai, palūkanos ir kt.).
• Pardavė nekilnojamąjį turtą (pvz., butą, namą, sklypą), išlaikytą nuosavybėje mažiau nei 10 metų.
• Pardavė automobilį ar kitą registruotiną daiktą, išlaikytą nuosavybėje mažiau nei 3 metus.
• Gavo pajamų iš vertybinių popierių (akcijų, obligacijų, fondų vienetų) pardavimo ar išvestinių finansinių priemonių realizavimo, ir pelnas viršijo 500 eurų per metus.
• Gavo nuomos pajamų iš kitų gyventojų.
• Gavo dovanų iš asmenų, kurie nėra artimi giminaičiai (tėvai, vaikai, sutuoktinis, seneliai, vaikaičiai), ir dovanų vertė viršijo 2500 eurų.
• Gavo palūkanų už indėlius ar paskolas, kurių suma viršijo 500 eurų.
• Yra politikai, valstybės tarnautojai ar kitų profesijų atstovai, kuriems privaloma deklaruoti ne tik pajamas, bet ir turtą.
• Privalo patys susimokėti privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas.

Net jei nepapuolate į jokią iš šių kategorijų, deklaruoti pajamas yra tiesiog naudinga, jei norite pasinaudoti GPM lengvatomis ir susigrąžinti dalį mokesčių. Tai ypač aktualu tiems, kurie per metus mokėjo už studijas, kaupė pensijai III pakopos fonduose, mokėjo gyvybės draudimo įmokas ar naudojosi remonto bei auklių paslaugomis.

Pasiruošimas Deklaravimui: Ką Reikia Turėti po Ranka?

Geras pasiruošimas – pusė darbo. Prieš sėsdami pildyti deklaracijos, įsitikinkite, kad turite viską, ko gali prireikti. Taip išvengsite streso ir blaškymosi ieškant dokumentų paskutinę akimirką.

Būtiniausi Įrankiai:

• Prieiga prie Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS): Tai pagrindinis jūsų įrankis. Prie EDS patogiausia jungtis per elektroninę bankininkystę, su mobiliuoju parašu arba specialiais VMI suteiktais prisijungimo duomenimis.
• Dokumentai, pagrindžiantys GPM lengvatas: Jei planuojate pasinaudoti mokesčių lengvatomis, pasiruoškite dokumentus, įrodančius patirtas išlaidas. Tai gali būti:
  • Gyvybės draudimo sutartis ir mokėjimo kvitai.
  • III pakopos pensijų kaupimo sutartis ir įmokas patvirtinantys išrašai.
  • Sąskaitos faktūros ir apmokėjimo kvitai už savo ar sutuoktinio studijas.
  • Būsto kredito, paimto iki 2009 m. sausio 1 d., palūkanų mokėjimo grafikas ir įmokų kvitai.
  • Sąskaitos faktūros už pastatų ir statinių apdailos bei remonto darbus.
  • Sąskaitos faktūros už lengvųjų automobilių remonto paslaugas.
  • Sąskaitos faktūros už nepilnamečių vaikų priežiūros (auklių) paslaugas.
• Individualios veiklos apskaita: Jei vykdote individualią veiklą, jums prireiks pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalo duomenų.
• Informacija apie pajamas iš užsienio: Jei gavote tokių pajamų, pasiruoškite dokumentus, nurodančius gautą sumą ir užsienyje sumokėtus mokesčius (pvz., algalapius, sutarčių kopijas, banko išrašus).

Žingsnis po Žingsnio: Kaip Pildyti Deklaraciją per EDS?

Elektroninio deklaravimo sistema (EDS) yra sukurta tam, kad maksimaliai palengvintų deklaravimo procesą. VMI automatiškai surenka didelę dalį informacijos, todėl jums belieka ją atidžiai patikrinti, papildyti ir patvirtinti.

1 žingsnis: Prisijungimas ir Deklaracijos Radimas

Prisijunkite prie EDS sistemos jums patogiausiu būdu. Prisijungus, sistemos pagrindiniame lange dažniausiai iš karto pamatysite ryškų mygtuką „Pateikti deklaraciją“ arba „Pildyti portale“. Paspaudę jį, būsite nukreipti į deklaracijų sąrašą. Ieškokite formos GPM311 – tai metinė pajamų mokesčio deklaracija. Sistema jums pasiūlys pildyti preliminarią, jau dalinai užpildytą deklaraciją. Tai yra patogiausias ir rekomenduojamas būdas.

2 žingsnis: Preliminarios Deklaracijos Tikrinimas

Atsidarius preliminariai deklaracijai, pamatysite daugybę VMI jau surinktų duomenų: jūsų gautas darbo užmokestis, sumokėti mokesčiai, kai kurių bankų pateikta informacija apie gautas palūkanas. Jūsų svarbiausia užduotis – neskubėti ir atidžiai viską peržiūrėti. Ar teisingai nurodytas darbdavys? Ar sutampa pajamų sumos? Ar teisingai pritaikytas NPD? Nors sistema yra protinga, pasitaiko ir klaidų, o atsakomybė už teisingus duomenis tenka būtent jums.

3 žingsnis: Trūkstamų Pajamų Įrašymas

Tai vienas svarbiausių etapų, kur dažniausiai ir daromos klaidos. VMI žino ne viską. Jūs privalote savarankiškai įtraukti pajamas, kurių sistema negalėjo gauti automatiškai. Pavyzdžiui:

• Nuomos pajamos, gautos iš gyventojų: Jei nuomojote butą kitam fiziniam asmeniui, šias pajamas turite įrašyti patys.
• Pajamos iš užsienio: Atlyginimas, gautas dirbant užsienyje, dividendai iš užsienio įmonių akcijų – visa tai turi atsidurti deklaracijoje.
• Pelnas iš investicijų: Jei pardavėte akcijų, kriptovaliutų ar kitų vertybinių popierių ir gavote pelno, viršijantį 500 eurų, privalote apskaičiuoti ir deklaruoti apmokestinamąją dalį.
• Pajamos už parduotą turtą: Jei pardavėte automobilį ar butą anksčiau nustatytų terminų, gautas pajamas taip pat reikia įrašyti.

Deklaracijos formoje rasite specialius laukelius ir priedus (pvz., GPM311U skirtas pajamoms iš užsienio) šiems duomenims įvesti.

4 žingsnis: Mokesčių Lengvatų Taikymas

Ši dalis yra pati maloniausia – čia galite susimažinti mokėtiną GPM sumą arba susigrąžinti permoką. Deklaracijos E5 langelyje turite suvesti visas išlaidas, už kurias norite gauti lengvatą. Bendra visų šių išlaidų (gyvybės draudimo, III pakopos pensijų įmokų, studijų, remonto paslaugų ir kt.) suma negali viršyti 25% jūsų metinių apmokestinamųjų pajamų. Taip pat yra atskiri limitai kai kurioms išlaidoms:

• Įmokos už gyvybės draudimą ir į III pakopos pensijų fondus kartu sudėjus negali viršyti 1500 eurų per metus.
• Išlaidos už būsto, automobilio remontą ir auklių paslaugas kartu sudėjus negali viršyti 2000 eurų per metus. Svarbu, kad už šias paslaugas atsiskaitėte pavedimu ir turite sąskaitą faktūrą.

Atidžiai suveskite sumas į atitinkamus laukelius. Sistema automatiškai apskaičiuos, kokia GPM suma jums grįš.

5 žingsnis: Paramos Skyrimas (1,2%)

Pildydami deklaraciją, galite parodyti ir pilietiškumą. Turite teisę iki 1,2% nuo sumokėto GPM skirti pasirinktai organizacijai (nevyriausybinei organizacijai, asociacijai), iki 0,6% – politinei partijai ir iki 0,6% – profesinei sąjungai. Tam skirtas E4 laukelis. Jums tereikia žinoti gavėjo kodą ir įrašyti jį bei norimą skirti procentinę dalį. Tai jums nieko papildomai nekainuoja – tiesiog dalis jūsų jau sumokėtų mokesčių nukeliauja ne į bendrą biudžetą, o konkrečiam gavėjui.

6 žingsnis: Galutinis Patikrinimas ir Pateikimas

Perėję visus langus, dar kartą viską ramiai peržiūrėkite. Deklaracijos apačioje matysite galutinį rezultatą: „grąžintina suma“ arba „mokėtina suma“. Jei viskas teisinga, spauskite mygtuką „Pateikti deklaraciją“. Viskas! Jūsų pareiga atlikta.

Dažniausiai Pasitaikančios Klaidos ir Kaip Jų Išvengti

Norint, kad deklaravimo procesas praeitų sklandžiai, svarbu žinoti, kur kiti dažniausiai suklumpa.

• Aklas pasitikėjimas preliminaria deklaracija: Tai didžiausia klaida. Visada tikrinkite VMI pateiktus duomenis ir papildykite juos savo informacija.
• Užmirštos pajamos: Smulkios nuomos pajamos, nedidelis pelnas iš kriptovaliutų ar akcijų – viską reikia deklaruoti. VMI turi vis daugiau įrankių tokioms pajamoms susekti, tad geriau būti sąžiningam iš karto.
• Neteisingas lengvatų taikymas: Viršijami nustatyti limitai (pvz., bandoma nurašyti 3000 eurų už remontą, kai riba yra 2000 eurų) arba bandoma pasinaudoti lengvata už paslaugas, apmokėtas grynaisiais.
• Praleistas terminas: Deklaravimas ir mokesčių sumokėjimas po gegužės 2 d. užtraukia delspinigius.
• Individualios veiklos painiava: Neatskiriamos individualios veiklos pajamos nuo asmeninių, neteisingai apskaičiuojamos sąnaudos ir pelnas.

Specializuoti Atvejai: Investicijos ir Kriptovaliutos

Vis daugiau lietuvių investuoja, todėl verta atskirai aptarti šių pajamų apmokestinimą. Pagrindinė taisyklė: pelnas (pardavimo kaina minus įsigijimo kaina ir susiję mokesčiai) iš finansinių priemonių pardavimo per metus neviršijantis 500 eurų yra neapmokestinamas. Jei pelnas didesnis, 500 eurų lengvata vis tiek galioja, o apmokestinama tik ją viršijanti dalis. Tarifas – standartinis 15% GPM (arba 20%, jei bendros metinės pajamos viršija nustatytą ribą).

Lygiai tokia pati tvarka galioja ir pelnui iš kriptovaliutų. Svarbiausia – turėti visus įsigijimo ir pardavimo sandorius patvirtinančius dokumentus (pvz., išrašus iš kriptovaliutų keityklų), nes VMI gali paprašyti pagrįsti jūsų apskaičiuotą pelną. Nuostolingi sandoriai gali būti atimti iš pelningų sandorių, taip sumažinant apmokestinamąją bazę.

GPM Permokos Grąžinimas ir Skolos Sumokėjimas

Jei po deklaracijos pateikimo paaiškėjo, kad jums priklauso grąžintina GPM suma, belieka laukti. VMI permokas paprastai perveda iki einamųjų metų liepos 31 dienos. Jei deklaraciją pateikėte laiku ir be klaidų, pinigai jūsų sąskaitą turėtų pasiekti per šį terminą. Vėlavimą gali lemti klaidos deklaracijoje arba turimos skolos valstybei (pvz., nesumokėtos baudos) – tokiu atveju permoka pirmiausia bus panaudota skoloms padengti.

Jei deklaracijoje matote mokėtiną sumą, ją privalote sumokėti iki gegužės 2 dienos. Tai patogiausia padaryti per EDS sistemą, kurioje sugeneruojamas mokėjimo nurodymas, arba tiesiogiai per savo el. bankininkystę. Jei susidarė didelė mokėtina suma ir neturite galimybės jos sumokėti iš karto, galite kreiptis į VMI dėl mokestinės paskolos sutarties sudarymo ir mokesčio išdėstymo dalimis.

Pabaigos Žodis

Pajamų mokesčio deklaravimas neturi būti baubas. Žvelkite į tai kaip į kasmetinę finansinę higieną. Būkite atidūs, nebijokite pasinaudoti visomis jums priklausančiomis lengvatomis ir nedelskite iki paskutinės dienos. Tinkamai ir laiku pateikta deklaracija ne tik užtikrins ramybę, bet ir gali papildyti jūsų piniginę. O jei susiduriate su itin sudėtinga situacija – visuomet galite pasikonsultuoti su VMI specialistais ar mokesčių konsultantu.