Pajamų deklaravimas 2025: Išsamus gidas, kaip sėkmingai deklaruoti 2024 metų pajamas

Artėjant pavasariui, daugelis Lietuvos gyventojų susiduria su kasmetiniu ir neretai galvos skausmą keliančiu procesu – pajamų deklaravimu. Nors Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninio deklaravimo sistema (EDS) kasmet tobulėja ir tampa vis patogesnė vartotojui, klausimų vis tiek iškyla. Kaip teisingai užpildyti deklaraciją? Kokias lengvatas galima pritaikyti ir susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių? Ką daryti, jei vykdote individualią veiklą ar gavote pajamų iš užsienio? Šis išsamus gidas skirtas atsakyti į visus šiuos ir daugelį kitų klausimų, susijusių su 2024 metų pajamų deklaravimu, kurį atliksime 2025-aisiais. Pasiruoškite kelionei po mokesčių pasaulį – pažadame, kad ji bus aiškesnė ir paprastesnė nei manėte!

Kodėl pajamų deklaravimas yra svarbus?

Pajamų deklaravimas nėra tik prievolė valstybei. Tai yra ir galimybė. Pirmiausia, tai yra būdas sąžiningai atsiskaityti su valstybe už praėjusiais metais gautas pajamas. Tačiau lygiai taip pat svarbu yra tai, kad deklaracija leidžia pasinaudoti įvairiomis gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatomis ir susigrąžinti permoką. Tai gali būti reikšminga suma, kurią sumokėjote per daug dėl nepritaikyto metinio neapmokestinamojo pajamų dydžio (NPD) arba dėl patirtų išlaidų, kurias valstybė kompensuoja. Be to, teisingai ir laiku pateikta deklaracija užtikrina ramybę ir apsaugo nuo galimų delspinigių ar baudų.

Kas privalo deklaruoti pajamas 2025 metais?

Nors daugelis mano, kad pajamas deklaruoti privalo visi, taip nėra. Vis dėlto, asmenų, kuriems ši prievolė taikoma, sąrašas yra gana ilgas. Taigi, 2024 metų pajamas deklaruoti privalote, jei:

• Vykdėte individualią veiklą pagal pažymą arba įsigijote verslo liudijimą.
• Gavote pajamų, nuo kurių būtina sumokėti mokesčius. Pavyzdžiui, palūkanos už indėlius ar paskolas (jei viršija nustatytą ribą), pajamos iš nuomos, pardavėte akcijas ar kitą turtą.
• Jums buvo pritaikytas per didelis metinis NPD ir dėl to susidarė mokėtina GPM suma. Tai dažnai nutinka keičiant darbovietes arba gaunant pajamas iš kelių šaltinių.
• Pardavėte ne anksčiau nei po 10 metų išlaikytą nekilnojamąjį turtą arba ne anksčiau nei po 3 metų išlaikytą automobilį.
• Gavote dovanų iš asmenų, kurie nėra jūsų artimi giminaičiai, o dovanų vertė viršijo 2500 eurų per metus.
• Privalote deklaruoti savo turtą pagal Lietuvos Respublikos gyventojų turto deklaravimo įstatymą (pavyzdžiui, politikai, valstybės tarnautojai ir kt.).
• Norite pasinaudoti GPM lengvatomis ir susigrąžinti dalį mokesčių.
• Norite skirti dalį savo sumokėto GPM paramai (iki 1,2 proc.).

Jei visus metus dirbote pagal darbo sutartį vienoje darbovietėje, jokių kitų pajamų negavote ir neketinate naudotis jokiomis lengvatomis, tikėtina, kad deklaracijos teikti jums nereikia. VMI sistema dažniausiai automatiškai informuoja, ar asmuo privalo tai daryti.

Svarbiausi terminai ir datos

Kad procesas vyktų sklandžiai, būtina žinoti kelias svarbias datas. Nors jos kasmet išlieka panašios, verta pasitikrinti.

• Deklaravimo pradžia: Įprastai VMI prieigą prie preliminarių deklaracijų atveria kovo mėnesį. Tiksli data kasmet paskelbiama atskirai.
• Galutinis terminas: Pajamų deklaraciją būtina pateikti ir, jei susidarė mokėtina suma, sumokėti mokesčius iki gegužės 2 dienos. Svarbu neuždelsti, nes vėluojantiems pradedami skaičiuoti delspinigiai.
• Mokesčių grąžinimas: Jei jums priklauso GPM permoka, VMI ją perveda į jūsų nurodytą banko sąskaitą iki liepos 31 dienos. Dažniausiai pinigai pasiekia anksčiau, tačiau tai yra galutinis terminas.

Pasiruošimas deklaravimui: ką turėti po ranka?

Nors didžioji dalis duomenų VMI sistemoje jau būna suvesta automatiškai, pasiruošimas padės išvengti klaidų ir streso. Prieš sėsdami pildyti deklaracijos, pasirūpinkite:

1. Prisijungimo prie EDS duomenimis: Į sistemą galima jungtis per išorines sistemas (e. bankininkystę), su elektroniniu parašu arba VMI išduotomis priemonėmis. Pasirūpinkite, kad jūsų prisijungimai veiktų.
2. Duomenimis apie GPM lengvatas: Jei ketinate pasinaudoti lengvatomis, surinkite reikalingus dokumentus. Tai gali būti:
   • Gyvybės draudimo ar III pakopos pensijų fondų sutarčių numeriai ir įmokų sumos.
   • Mokėjimo kvitai už studijas ar profesinį mokymą.
   • Būsto kredito (paimto iki 2008 m. pabaigos) palūkanų apmokėjimo dokumentai.
   • Čekiai už automobilio remontą, būsto renovacijos darbus ar nepilnamečių vaikų priežiūros paslaugas (būtina pasitikrinti, ar lengvata tebegalioja 2024 m. pajamoms).
3. Duomenimis apie kitas pajamas: Jei gavote pajamų, kurių VMI gali nematyti (pvz., iš užsienio, nuomos pajamos iš fizinio asmens), turėkite sutartis ir informaciją apie gautas sumas.

GPM lengvatos: raktas į mokesčių grąžinimą

Viena maloniausių deklaravimo dalių – galimybė susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių. Valstybė skatina gyventojus investuoti į savo ateitį, mokslą ir būstą, todėl suteikia GPM lengvatas. Panagrinėkime populiariausias iš jų.

Įmokos į pensijų fondus ir gyvybės draudimas

Tai viena populiariausių lengvatų. Galite susigrąžinti 20% nuo sumokėtų įmokų į III pakopos pensijų fondus bei nuo gyvybės draudimo įmokų. Svarbu atkreipti dėmesį į kelis aspektus:

• Bendra visų lengvatų (įskaitant įmokas už studijas, būsto kreditą ir kt.) suma negali viršyti 1500 eurų per metus.
• Gyvybės draudimo sutartis turi būti sudaryta ne trumpesniam nei 10 metų laikotarpiui.
• Lengvata taikoma ne tik už save, bet ir už sutuoktinį sumokėtoms įmokoms.

Išlaidos už studijas ir profesinį mokymą

Jei jūs arba jūsų sutuoktinis mokėjote už pirmąjį aukštąjį išsilavinimą arba pirmąją profesinę kvalifikaciją, galite susigrąžinti dalį sumokėtos sumos. Taip pat galite pasinaudoti lengvata, jei apmokėjote už savo vaikų (įvaikių) iki 26 metų studijas. Svarbu, kad studijos būtų Europos ekonominės erdvės valstybėje. Ši suma taip pat patenka į bendrą 1500 eurų lengvatų „krepšelį”.

Būsto kredito palūkanos

Ši lengvata aktuali tiems, kurie būsto kreditą paėmė iki 2009 m. sausio 1 d. Jie gali deklaruoti per metus sumokėtas palūkanas ir susigrąžinti dalį GPM. Tai viena iš „senųjų” lengvatų, kuri naujoms paskoloms jau nebetaikoma, tačiau vis dar aktuali nemažai daliai gyventojų.

Žingsnis po žingsnio: kaip pateikti deklaraciją per EDS?

Pats deklaracijos pateikimo procesas per EDS yra gana intuityvus. VMI sistema paruošia preliminarią deklaraciją (forma GPM311), kurią tereikia patikrinti, papildyti ir patvirtinti.

1. Prisijunkite prie EDS: Apsilankykite VMI svetainėje ir pasirinkite „Prisijungti prie EDS”. Pasirinkite patogiausią būdą – per savo banką, su mobiliuoju parašu ar el. parašu.
2. Pasirinkite deklaravimą: Prisijungus, sistema dažniausiai iš karto pasiūlo pildyti pajamų deklaraciją. Jei ne, skiltyje „Deklaravimas” rinkitės „Pildyti portale”.
3. Pradėkite pildyti: Sistema pasiūlys pildyti deklaraciją vedlio pagalba – tai pats paprasčiausias ir patogiausias būdas. Sutikite su šiuo pasiūlymu.
4. Patikrinkite duomenis: Sistema žingsnis po žingsnio ves jus per visus deklaracijos laukelius. Atidžiai peržiūrėkite informaciją apie gautas pajamas, pritaikytą NPD. Visi duomenys, kuriuos VMI gavo iš jūsų darbdavių, bankų ir kitų institucijų, jau bus suvesti.
5. Įveskite duomenis apie lengvatas: Jei turite išlaidų, kurioms taikomos GPM lengvatos, atitinkamuose vedlio languose suveskite informaciją: sumokėtas sumas, sutarčių duomenis ir t.t. Sistema automatiškai apskaičiuos grąžintiną sumą.
6. Skirkite paramą: Atsidarys langas, kuriame galėsite skirti iki 1,2% savo GPM pasirinktai organizacijai, politinei partijai ar profsąjungai. Tai jums nieko nekainuoja, tačiau yra svarbi parama nevyriausybiniam sektoriui. Galite pasirinkti gavėją iš sąrašo arba įvesti jo kodą.
7. Peržiūrėkite ir patvirtinkite: Paskutiniame žingsnyje sistema parodys galutinį rezultatą – grąžintiną arba mokėtiną sumą. Atidžiai viską peržiūrėkite dar kartą. Jei viskas teisingai, spauskite „Pateikti deklaraciją”.

Sveikiname! Jūsų deklaracija pateikta. Jei susidarė mokėtina suma, nepamirškite jos laiku sumokėti.

Dažniausiai daromos klaidos ir kaip jų išvengti

Net ir su patogia sistema, klaidų pasitaiko. Štai keletas dažniausių suklupimo akmenų:

• Pamirštama deklaruoti visas pajamas: Ypač pajamas iš nuomos, individualios veiklos ar gautas dovanas. Pasitikrinkite banko išrašus ir prisiminkite visus praėjusių metų sandorius.
• Neteisingai nurodomos lengvatų sumos: Būtinai veskite tik tas sumas, kurias faktiškai sumokėjote, ir neviršykite leistinų limitų.
• Ignoruojamas pranešimas apie prievolę deklaruoti: Net jei manote, kad jums deklaruoti nereikia, bet gavote VMI pranešimą, būtinai tai padarykite. Dažniausiai tai reiškia, kad dėl NPD perskaičiavimo esate skolingi valstybei.
• Deklaracija pateikiama paskutinę minutę: Nereikėtų laukti gegužės 2-osios. Dėl didelio vartotojų srauto sistema gali veikti lėčiau, o iškilus klausimams, VMI konsultantai gali būti perkrauti.

Individualios veiklos pajamų deklaravimas

Jei vykdote individualią veiklą, deklaravimas yra šiek tiek sudėtingesnis. Be įprastos GPM311 formos, jums reikės užpildyti ir jos priedą GPM311B. Svarbiausi aspektai:

• Pajamos ir išlaidos: Turite deklaruoti visas per metus gautas pajamas. Taip pat galite atimti su veikla susijusias išlaidas. Galite rinktis du būdus: atimti faktiškai patirtas ir dokumentais pagrįstas išlaidas arba taikyti 30% išlaidų normatyvą nuo gautų pajamų (tokiu atveju jokių išlaidų dokumentų kaupti nereikia).
• Mokesčiai: Nuo apmokestinamųjų pajamų (pajamos minus išlaidos) mokamas 5% arba 15% GPM tarifas (priklausomai nuo pelno dydžio) bei VSD ir PSD įmokos „Sodrai”.

Dėl individualios veiklos mokesčių sudėtingumo, jei nesate tikri, visada verta pasikonsultuoti su VMI specialistais arba buhalteriu.

Apibendrinimas

Pajamų deklaravimas 2025 metais neturi būti baisus ar sudėtingas procesas. Svarbiausia – tinkamai pasiruošti, žinoti terminus ir atidžiai peržiūrėti duomenis. Naudokitės VMI teikiamu vedliu, nepamirškite galimybės susigrąžinti mokesčius per GPM lengvatas ir skirti paramą jums svarbioms organizacijoms. Teisingai užpildyta deklaracija – tai ne tik įvykdyta pilietinė pareiga, bet ir finansinė nauda bei ramybė. Sėkmės deklaruojant!